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会计人员必须知道的税种计算方法

所属分类:最新资讯    发布时间: 2021-12-03    作者:宁夏会计培训
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会计需要处理各种税收,这就要求会计人员熟练运用各种税收公式计算税额。下面,宁夏会计培训的小编将为大家分享各种税种的计算方法,希望对大家的工作有所帮助。

一、增值税

1.一般纳税人

应纳税额=销项税-进项税

销项税=销售额×税率这里的税率是17%

组成应税价值=成本×(1+成本利润率)

组成应纳税额=成本×(1+成本利润率)现值(1-消费税税率)

禁止抵扣人进项税额=当月进项税额总额×(当月免税项目销售额和非应税项目营业额之和/当月销售额和营业额之和)

2.进口货

应纳税额=组成部分应纳税额×税率

组成应税价值=关税价值+关税(+消费税)

3.小规模纳税人

应纳税额=销售额×征收率

销售额=含税销售额(1+税率)

二、消费税

1.概况:

应纳税额=销售额×税率

不含税销售额=含税销售额÷(1+增值税率或征收率)

构成应纳税额=(成本+利润)现值(1-消费税税率)

组成应纳税额=成本×(1+成本利润率)现值(1-消费税税率)

组成应纳税额=(材料成本+加工费)现值(1-消费税税率)

复合应纳税额=(关税值+关税)÷(1-消费税税率)

2.定量评价

应纳税额=销售数量×单位税额

三、营业税

应纳税额=营业额×税率

四、关税

1.从价税

应纳税额=应纳税进口货物数量×单位完税价格×适用税率

2.定量评价

应纳税额=应纳税进口货物数量×关税单位税额

3.复合计数符号

应纳税额=应纳税进口货物数量×关税单位税额+应纳税进口货物数量×单位完税价格×适用税率。

宁夏会计培训

五、企业所得税

应纳税所得额=总收入-可扣除项目的金额。

应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额

应纳税额=应纳税所得额×税率

每月预付款=每月应纳税所得额×25%

月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12

六、外商投资企业和外商投资企业所得税

1.须纳税的收入

制造业:

应纳税所得额=产品销售利润+其他业务利润+营业外收入-营业外支出

业务:

应纳税所得额=销售利润+其他业务利润+营业外收入-营业外支出

服务业:

应纳税所得额=营业收入×净额+营业外收入-营业外支出

2.再投资退税:

再投资退税=再投资×(1-综合税率)×税率×退税率

七、个人所得税

1.工资收入:

应纳税额=应纳税所得额×使用税率-速算扣除

2.报酬收入:

应纳税额=应纳税所得额×使用税税率× (1-30%)

3.其他收入:

应纳税额=应纳税所得额×使用税率

八、其他税收

1.城市土地使用税

年应纳税额=应纳税土地面积(平方米)×使用税税率

2.不动产税

年应纳税额=应税财产原值×(1-扣除比例)× 1.2%

或者年应纳税额=租金收入× 12%

3.资源税

年应纳税额=税额×单位税额

4.土地增值税

增值税=房地产转让收入-扣除项目

应纳税额= ∑(每级土地增量×适用税率)

5.契税

契税采用比例税率。在确定计税依据时,应纳税额的计算相对简单。计算应纳税额的公式是:

应纳税额=计税依据×税率

以上就是宁夏会计培训的小编为大家分享的一些关于会计人员必须知道的税种计算方法了,有需要的朋友们就赶紧记下来吧!


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