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关于滞留发票产生的原因以及滞留票的处理办法分享给大家

所属分类:最新资讯    发布时间: 2021-01-05    作者:兴诚会计
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从事会计行业,就需要我们了解会计学的基本原理,熟悉相关会计科目所核算的基本内容,熟悉相关财务制度,并且还要能通过学习会计实操转变成为会计工作的思路。下面银川会计实操培训班为大家带来了关于滞留发票产生的原因以及对滞留票的处理相关知识,赶紧跟着小编来了解一下吧!

滞留发票产生的原因:

1.属于购进非应税项目用,专用发票不得..。

2.两头不入账偷逃税款。部分纳税人隐瞒销售收入,对于取得的增值税专用发票不予抵扣进项,造成滞留票的形成。

3.收票方为小规模纳税人或其他没有资格取得增值税专用发票的企业,如营改增之前的房地产企业、建筑企业等。

4.购货方接到专用发票超过180日..期而无法..抵扣,造成存根联滞留;

5.购货方在小规模纳税人期间取得对方开具的专用发票不能抵扣。

6.购货方发生走逃或注销。

7.发票丢失未..。管理不善造成发票流失或邮寄过程中丢失。

8.0销货方拒绝提供发票。通常情况是由于购货方久拖不付相关购货款,销货方以此种方式追讨款项。若发票开具后360天购货方依然未收到发票,则形成滞留票。

9.属于购进免税货物用,专用发票不得..。

10.属于购进免税货物用,专用发票不得..。


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滞留票不处理可以吗?

滞留票一般对专用发票来说的,不入账一般情况下不会有风险,但是因为专用发票开票和抵扣都是上传国税局的,你没有抵扣造成滞留票,会造成税局认为是虚假发票,到时候实际核查的时候会让你说明原因也有可能罚款的。滞留票指销售方已开出,并抄税报税,而购货方没有进行..抵扣的增值税专用发票。企业取得的增值税专用发票,并不是所有发票的进项税额均可抵扣销项税额,如《财政部、..税务总局关于..推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1第二十七条规定,下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:

(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产,仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。纳税人的交际应酬消费属于个人消费……

(六)购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。因此,很多企业取得属于上述条款中规定的增值税专用发票抵扣联后,就没有在增值税专用发票..系统中..抵扣,也不在当期增值税纳税申报表中填列相关数据申报,而是直接将进项税额记入相关费用或成本类科目。

现在你知道滞留发票是怎么产生的了吧?对于滞留发票,虽然说不入账并没有风险,但是我们依然是一定要进行处理的,银川会计实操培训班告诉你这是因为不处理的话会被认为是虚发票,因此我们可以按照以上说到的两条规定对其进行处理。


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